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监管的“年末罚”正在密集落地。
12月29日，ST恒久(002808.SZ)公告称，公司收到中国证监会江苏监管局出具的《行政处罚事先告知书》。经查，该公司2019年至2021年多期财报存在虚假记载。部分年份虚增利润超一倍。2019年、2020年、2021年上半年ST恒久分别虚增利润总额为1400万元、3860.43万元、1754.72万元，占公司当期披露利润总额的47.48%、103.96%、123.56%。
ST恒久及实控人余荣清等合计拟被罚2550万元，余荣清等2人还被市场禁入。
ST恒久并非个例，年末，严监管风暴仍在持续。仅12月27日、12月28日两日就已有14家上市公司密集收到监管警示函或行政处罚决定书。据第一财经记者梳理，信息披露问题、财务造假问题仍是上市公司被处罚或警示的关键原因。
此外，监管持续构建立体追责体系背景下，年末不少已退市公司也难逃处罚，被开具大额罚单。在“追首恶”的同时，监管部门还“查帮凶”，对未勤勉尽责的中介机构持续追责。
监管“年末罚”密集落地
年末，监管从严态势仍在持续。
记者据上市公司公告不完全梳理，截至发稿前，仅12月27日、12月28日就有希荻微（688173.SH）、威领股份（002667.SZ）、宁波韵升（600366.SH）等11家上市公司公告称收到监管警示函。ST智知（603869.SH）、新迅达（300518.SZ）、合纵科技（300477.SZ）3家上市公司公告称收到行政处罚决定书。
拉长时间线看，据Wind数据，近一周以来（12月23日至12月29日）已有22家上市公司公告收到监管警示函和行政处罚决定书。信息披露问题、财务造假成为上述上市公司被处罚或警示的关键原因。其中有16家被处理的原因涉及信披问题，如信息披露违规、未及时披露公司重大事项、未按规定披露信息等。
最新一则案例来自维康药业（300878.SZ），该公司最新公告称，公司及实际控制人刘忠良于2024年12月27日收到证监会下发的《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规被立案调查。
也有上市公司年内在信披问题上多次“踩坑”。以卫信康（603676.SH）为例，12月24日，该公司公告称，西藏证监局在现场检查中发现，卫信康于2020年4月将4900万元闲置募集资金用于购买银行大额存单，未履行信息披露义务，违反了《上市公司信息披露管理办法》 相关规定。公司及时任董秘冯涛遭西藏证监局采取监管措施。而在10个月前，卫信康股东、控股股东之一致行动人天津京卫信康管理咨询合伙企业(有限合伙)刚刚因未及时信披遭上交所监管警示。
除信披违规外，部分公司在年末因财务造假被监管开出大额罚单。最新的一则案例是ST智知，ST智知12月27日晚间公告称，收到广西证监局《行政处罚决定书》，经查，2019年至2021年，公司三年虚增营收合计10.18亿元，虚增利润总额合计1.31亿元。最终，ST智知被责令改正，给予警告，并处以850万元罚款。
同样被指财务造假的还有*ST卓朗。*ST卓朗12月25日公告称，收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》，经查明，*ST卓朗2019年至2023年，将软件和系统集成服务虚假销售给客户，并同时安排客户将上述产品销售给关联公司。但该业务无商业实质。
凭借这一手法，*ST卓朗五年来频繁虚构营收、利润。该公司2019年至2023年年度报告分别虚增营业收入2.49亿元、4.89亿元、3.39亿元、6.56亿元、0.82亿元，占各期对外披露营业收入的21.05%、45.19%、41.60%、72.46%、13.22%；分别虚增利润总额2.49亿元、3.10亿元、3.39亿元、3.57亿元、0.82亿元，占各期对外披露利润总额绝对值的33.81%、7.68%、41.26%、86.08%、50.27%。
*ST卓朗被责令改正，予以警告并处以1000万元罚款。此外，该公司将被实施重大违法强制退市。
监管从严趋势持续
值得注意的是，监管持续构建立体追责体系背景下，即便上市公司退市也难逃处罚，年末“罚单”中亦包含一些已经退市的公司。12月23日，北京左江科技股份有限公司（下称“左江退”）发布公告称，左江退信息披露违法违规一案已调查完毕，左江退涉嫌定期报告存在虚假记载等违规行为，北京证监局拟对左江退及其董监高等合计处以1475万元罚款，并对其中3名违法行为情节严重责任人员采取5年证券市场禁入措施。
当日，另一家退市公司三盛智慧教育科技股份有限公司（简称“三盛退”）公告称，三盛退涉嫌未按规定披露关联方非经营性资金占用导致的关联交易、未如实披露实际控制人等多项违规行为，北京证监局拟对三盛退及其实际控制人、董监高等合计处以5520万元罚款，并对其中4名违法行为情节严重责任人员分别采取5年至终身证券市场禁入措施。
在“追首恶”的同时，监管部门还“查帮凶”，年末对未勤勉尽责的中介机构持续追责。12月26日，西藏证监局下发关于对三家会计师事务所采取出具警示函措施的决定。公告显示，中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)、信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)、大信会计师事务所(特殊普通合伙)因涉及ST西发（000752.SZ）2016～2022年度财报审计项目过程中存在执业不规范情形，三家会计师事务所及相关签字注册会计师均被出示警示函。
ST西发此前已被监管惩处。12月20日该公司公告称，收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》，因未按规定披露重大关联交易、未按规定披露非经营性资金占用等多项违法违规事实，公司及9名相关责任人被罚款合计2810万元，5名责任人也被市场禁入。
事实上“年末罚”密集落地背后，今年全年监管整体呈现从严趋势。
今年4月，国务院发布的资本市场新“国九条”，明确要严肃整治财务造假等重点领域违法违规行为。尤其是严格退市执行，严厉打击财务造假等恶意规避退市的行为。
证监会发布2024年上半年证监会行政执法情况综述显示，今年上半年，证监会查办证券期货违法案件489件，作出处罚决定230余件、同比增长约22%，惩处责任主体509人（家）次、同比增长约40%，合计罚没款金额85亿余元、超过去年全年总和。
（实习记者蒋习对本文亦有贡献）
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王方然
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